Zypern Steuern 2026: Non Dom Status, 60 Tage Regel & Zypern Limited im Überblick

Zypern hat sich als steuerlicher standort für Unternehmer, Trader und Auswanderer aus dem deutschsprachigen Raum fest etabliert. Die umfassende steuerreform, die am 1. Januar 2026 in Kraft trat, hat das steuersystem der Mittelmeerinsel neu justiert, und dabei die meisten der bekannten vorteile bewahrt. In diesem Artikel erfährst du alles, was du über steuern in zypern wissen musst: vom non dom status über die 60 tage regel bis zur gründung einer zypern limited.

Einführung: Warum Steuern in Zypern 2026 so attraktiv sind

Zypern ist ein vollwertiges EU-Mitglied mit englischsprachigem Common-Law-Recht, mediterranem klima und einem der wettbewerbsfähigsten steuersysteme Europas. Mit der großen steuerreform, beschlossen am 22. Dezember 2025 und wirksam seit dem 1. Januar 2026, hat die Insel ihre steuerliche Architektur modernisiert und an internationale Standards wie OECD Pillar Two angepasst, ohne ihre Kernattraktivität zu verlieren.

Die wichtigsten vorteile auf einen Blick:

• Moderater Einkommensteuertarif mit einem steuerfreien freibetrag von 22.000 €

• 0 % auf dividenden und zinsen für Personen mit non dom status

• Keine Erbschaft-, Schenkungs- oder Vermögensteuer

• Die 60 tage regel ermöglicht steuerliche Ansässigkeit bei minimalem Aufenthalt

• körperschaftsteuer von nur 15 %, ohne kommunale Gewerbesteuer

Dieser Artikel richtet sich an deutschsprachige unternehmer, Trader, Investoren und Auswanderer, die ihren wohnsitz in zypern planen oder bereits verlagert haben. Im Folgenden behandeln wir den non dom status, die 60 tage regel, die zypern limited, aktuelle steuersätze für einkommen, Körperschaft und Mehrwertsteuer, die ip box sowie praktische Beispiele und Checklisten.

Überblick: Steuern in Zypern nach der Steuerreform 2026

Die steuerreform 2026 wurde am 22. Dezember 2025 vom zyprischen Parlament verabschiedet und trat zum 1. Januar 2026 in Kraft. Sie bringt änderungen bei Steuersätzen, Freibeträgen und Sonderregelungen, bei gleichzeitiger beachtung internationaler Vorgaben.

Die wichtigsten Steuerarten im überblick:

Steuerart	steuersatz / Details
einkommensteuer	Progressiv, 0 % bis 35 %
körperschaftsteuer	15 % (vorher 12,5 %)
Mehrwertsteuer (MwSt)	19 % Standard, 9 % und 5 % ermäßigt
Special Defence Contribution (SDC)	0 % für Non-Doms auf dividenden und zinsen
Kapitalertragssteuer (Immobilien)	20 % auf gewinne aus Immobilienverkäufen in Zypern
Gewerbesteuer	Existiert nicht in Zypern

Zypern erhebt keine Gewerbesteuer auf Unternehmensgewinne, ein entscheidender Unterschied zu deutschland. Das land verfügt zudem über mehr als 60 Doppelbesteuerungsabkommen, darunter mit Deutschland, Österreich und der Schweiz. Diese Abkommen sind zentral für die internationale Steuerplanung, insbesondere beim Wegzug und bei grenzüberschreitenden einkünfte.

Einkommensteuer in Zypern: aktuelle Steuersätze & Beispielrechnung

Das zyprische Einkommensteuersystem ist progressiv aufgebaut. Die steuerreform 2026 erhöhte den steuerfreien Grundfreibetrag auf 22.000 Euro, eine spürbare Entlastung für privatpersonen und freiberufler.

Aktuelle Steuerstufen (ab 1. Januar 2026)

Jahreseinkommen (€)	steuersatz
0, 22.000	0 %
22.001, 32.000	20 %
32.001, 42.000	25 %
42.001, 72.000	30 %
ab 72.001	35 %

Der Einkommensteuersatz in Zypern reicht von 0 % bis 35 %. Einkommen bis 22.000 Euro sind steuerfrei. Einkommen zwischen 22.001 und 32.000 Euro werden mit 20 % besteuert, und der maximale steuersatz von 35 % gilt ab 72.001 Euro einkommen.

Beispielrechnung: 40.000 € Jahreseinkommen

• Erste 22.000 €: steuerfrei → 0 €

• 22.001, 32.000 € (10.000 €) × 20 % → 2.000 €

• 32.001, 40.000 € (8.000 €) × 25 % → 2.000 €

• Gesamtsteuer: 4.000 € → effektiver steuersatz ca. 10 %

Zum Vergleich: In Deutschland würden auf dasselbe einkommen je nach situation rund 8.000, 9.000 € Einkommensteuer fällig.

Weitere Abzüge und Besonderheiten

• Zinsen auf Hypothekendarlehen für den Erstwohnsitz sind bis zu 2.000 € pro Jahr und Ehepartner abzugsfähig

• Neue Kinderfreibeträge und Abzüge für Energieeffizienz-Ausgaben

• In Zypern zahlen Arbeitnehmer und Selbstständige durchschnittlich 8,3 % sozialversicherung

Renten in Zypern

Für Rentner besonders relevant: Ausländische Renteneinkünfte bis 5.000 Euro sind steuerfrei. Beträge über 5.000 Euro werden mit nur 5 Prozent besteuert. Die steuerreform 2026 änderte den freibetrag von 3.420 Euro auf 5.000 Euro. Rentner können dabei zwischen dieser Pauschalsteuer und den regulären Steuersätzen wählen, je nachdem, was günstiger ist.

Der non dom status hebt die einkommensteuer auf Arbeitslohn nicht auf. Allerdings gibt es für neue Steuerresidenten die optionen einer 50-%-Befreiung des Arbeitslohns bei einkommen über bestimmten Schwellen, und das bis zu 17 Jahre lang.

Körperschaftsteuer & Zypern Gesellschaft (Zypern Limited) ab 2026

Der Körperschaftsteuersatz wurde am 1. Januar 2026 auf 15 % erhöht, zuvor betrug der Standard-Körperschaftsteuersatz 12,5 % auf das zu versteuernde Einkommen. Damit liegt zypern weiterhin deutlich unter dem eu-Durchschnitt und bleibt ein attraktiver ort für kapitalgesellschaft-Strukturen.

Die Zypern Limited

Die typische Rechtsform ist die „Private Company Limited by Shares“, kurz zypern limited. Wesentliche Merkmale:

• 100 % ausländische Anteilseigner möglich

• Englischsprachiges Common-Law-Recht

• Minimales Stammkapital formell vorgesehen

• Gründung durch ausländer unkompliziert

Die körperschaftsteuer von 15 % gilt auf die weltweiten gewinne einer in Zypern steueransässigen gesellschaft. Kapitalgewinne aus Wertpapiergeschäften sind von der Körperschaftsteuer ausgenommen. Multinationale Unternehmen mit über 750 Mio. EUR Umsatz zahlen 15 % Mindeststeuer gemäß OECD Pillar Two.

Zypern erhebt keine Gewerbesteuer, ein fundamentaler Unterschied zu deutschland, wo unternehmen oft 30, 33 % Gesamtbelastung tragen.

Dividenden an Non-Dom-Gesellschafter

dividenden aus einer zypern gesellschaft an Anteilseigner mit non dom status in Zypern sind in der Regel mit 0 % SDC und 0 % einkommensteuer belastet. Es fällt lediglich eine GHS-Abgabe von ca. 2,65 % an.

Beispielrechnung: 200.000 € Gewinn

Position	Betrag
Gewinn der zypern limited	200.000 €
körperschaftsteuer (15 %)	30.000 €
Ausschüttung an Non-Dom-Gesellschafter	170.000 €
einkommensteuer / SDC auf Dividende	0 €
GHS (ca. 2,65 %)	ca. 4.505 €
Effektive Gesamtbelastung	ca. 17 %

Mehrwertsteuer (MwSt) & indirekte Steuern in Zypern

Zyperns Mehrwertsteuersystem ist eu-konform und folgt den europäischen VAT-Richtlinien. Für unternehmen, die dienstleistungen oder Waren anbieten, ist die korrekte MwSt-Behandlung essenziell.

MwSt-Sätze (Stand 2026)

Kategorie	steuersatz
Standardsatz	19 %
Ermäßigt (Gastronomie, Personenbeförderung)	9 %
Ermäßigt (bestimmte Lebensmittel, Bücher, medizinische Produkte)	5 %
Nullsatz (Grundnahrungsmittel, Babyprodukte, befristet bis 31.12.2026)	0 %

Der Mehrwertsteuersatz in Zypern beträgt 19 % (Stand Januar 2026). Es gibt ermäßigte Mehrwertsteuersätze von 9 % und 5 %. Bestimmte Waren und dienstleistungen sind von der Mehrwertsteuer befreit, darunter Finanzdienstleistungen, Versicherungen, Gesundheits- und Bildungsleistungen.

Bei innergemeinschaftlichem B2B-Handel kommt das Reverse-Charge-Verfahren zur Anwendung. unternehmen, die steuerpflichtige Umsätze in Zypern tätigen, benötigen eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, die über das zyprische Finanzamt beantragt wird.

Kapitalertragssteuer & Immobilien: Besonderheiten in Zypern

Zypern unterscheidet klar zwischen Immobiliengewinnen und kapitalerträge aus Wertpapieren. Während auf Immobilienverkäufe eine spezifische steuerbelastung anfällt, sind gewinne aus dem Handel mit Wertpapieren steuerfrei in Zypern.

Kapitalertragssteuer auf Immobilien

Die Kapitalertragssteuer auf Immobilienverkäufe beträgt 20 % in Zypern. Sie wird auf den Gewinn erhoben, also Verkaufspreis abzüglich Kaufpreis, Renovierungskosten und sonstiger abzugsfähiger Ausgaben.

Lebenszeit-Freibeträge:

• Ein freibetrag von 30.000 € gilt für den ersten Immobilienverkauf (allgemeiner Freibetrag)

• Bis zu 150.000 € Freibetrag bei Verkauf des Hauptwohnsitzes (mindestens 5 Jahre durchgehende Nutzung)

• 50.000 € Freibetrag bei landwirtschaftlichen Flächen unter bestimmten Bedingungen

Erbschaften, Schenkungen und bestimmte Umstrukturierungen können von der Kapitalertragssteuer befreit sein.

Beispiel: Verkauf einer eigentum-Wohnung

Position	Betrag
Kaufpreis (2020)	250.000 €
Verkaufspreis (2026)	350.000 €
Renovierungskosten	20.000 €
Gewinn (350.000, 250.000, 20.000)	80.000 €
Abzüglich Freibetrag (Erstwohnung)	30.000 €
Steuerpflichtiger Gewinn	50.000 €
Steuer (20 %)	10.000 €

Wertpapiere und Aktien

Kapitalgewinne aus Aktienverkäufen sind in Zypern steuerfrei. Dies gilt für Aktien, ETFs und Anleihen, sofern keine gewerbliche trading-Tätigkeit vorliegt. Für privatpersonen mit wohnsitz in zypern ist dies einer der größten vorteile gegenüber DACH-Ländern.

Trading, Krypto & IP Box: Steuern für digitale Geschäftsmodelle

Zypern hat sich als standort für Trader, Krypto-Investoren und IP-basierte unternehmen etabliert. Die regelung für verschiedene digitale Geschäftsmodelle ist dabei differenziert zu betrachten.

Trading

Für privatpersonen, die gelegentlich mit Aktien, ETFs und Derivaten handeln, fallen in der Regel keine steuern auf die gewinne an. Gewinne aus dem Handel mit Wertpapieren sind steuerfrei in Zypern, ein enormer Vorteil gegenüber der deutschen Abgeltungsteuer von 25 %.

Wer allerdings gewerblich tradet, etwa über eine zypern firma, versteuert die Erträge als Geschäftseinkommen mit 15 % körperschaftsteuer.

Beispiel Trader: Ein Trader mit wohnsitz in zypern und non dom status handelt privat mit Aktien und ETFs. dividenden aus einem ausländischen ETF sind einkommensteuerfrei, es fallen kein SDC und nur GHS von ca. 2,65 % an.

Krypto-Steuern

Seit 2026 unterliegen Krypto-Gewinne einer Pauschalsteuer von 8 %. Diese flat tax gilt für Verkäufe, Swaps, Geschenke und Zahlungen in Kryptowährungen. Kryptowährungsgewinne unterliegen seit 2026 dieser Pauschalsteuer, wobei eine Verlustverrechnung innerhalb des Jahres möglich ist.

IP Box

Das ip box-Regime in Zypern bleibt auch 2026 bestehen und ist eines der attraktivsten in der eu. Für einkünfte aus geistigem Eigentum gilt ein effektiver steuersatz von etwa 2,5, 3 %. Das funktioniert so: 80 % der qualifizierten IP-einkünfte sind steuerfrei, die verbleibenden 20 % werden mit dem Standard-CIT-Satz besteuert.

Qualifizierende Rechte umfassen Software, Patente und urheberrechtlich geschützte Programme. Für einkünfte aus geistigem eigentum gilt ein effektiver Steuersatz von ca. 3 Prozent.

Beispiel SaaS-Unternehmen: Eine zypern limited, die ein SaaS-Produkt mit eigenem Patent betreibt, kann Lizenzeinnahmen über das ip box-Regime abrechnen. Bei 300.000 € Lizenzeinnahmen wären nur ca. 60.000 € steuerpflichtig (20 %), darauf 15 % CIT = 9.000 € Steuer, effektive steuerbelastung von 3 %.

Steuerliche Verluste können bis zu 7 Jahre lang vorgetragen werden, relevant für Startups und wachstumsstarke unternehmen.

Non Dom Status in Zypern: 17 Jahre Steuerfreiheit auf Dividenden & Zinsen

Der zypern non dom status ist seit 2015 das Kerninstrument der Steuerstrategie für Vermögende und unternehmer auf der Insel. Dividenden und Zinsen sind für Non-Doms steuerfrei, und das für eine beachtliche Zeitspanne.

Rechtliche Definition

Ein non dom ist eine Person, die steuerlich in Zypern ansässig ist, aber keinen „Domicile of Origin“ (durch Geburt eines zyprischen domiciled Vaters) oder „Domicile of Choice“ (17 der letzten 20 Jahre in Zypern wohnhaft) hat. Für die meisten DACH-Auswanderer ist dieser status damit automatisch gegeben.

Vorteile des Non Dom

• Die Special Defence Contribution entfällt für Non-Doms: 0 % auf dividenden, zinsen und seit 2026 auch bestimmte Mieteinnahmen

• Keine Erbschaft-, Schenkungs- oder Vermögensteuer

• Der Non-Dom-Status gilt für 17 Jahre in Zypern

• Eine Verlängerung des non dom status kostet 250.000 Euro für jeweils fünf weitere Jahre (maximal 27 Jahre)

• Ein Außensteuergesetz existiert in Zypern nicht für Non-Doms

• Non-Doms können ihre Steueransässigkeit nach nur 60 tagen erhalten

• Flexible Gestaltung bei internationalen Beteiligungsstrukturen

Der non dom status greift automatisch mit der Steueransässigkeit und Nichterfüllung der Domicile-Kriterien. Er muss nicht jährlich gesondert beantragt werden, sollte aber dokumentiert und gegenüber dem Finanzamt nachweisbar sein.

Einkunftsart vs. besteuerung bei Non Dom

Einkunftsart	besteuerung bei non dom in Zypern
dividenden (Inland/ausland)	0 % SDC, 0 % einkommensteuer
zinsen	0 % SDC
Mieteinnahmen	einkommensteuer + GHS (SDC seit 2026 entfallen)
Arbeitslohn	Regulärer PIT (0, 35 %), ggf. 50 %-Befreiung
kapitalerträge aus Wertpapieren	0 % (bei privatem trading)
Immobiliengewinne in Zypern	20 % CGT, Freibeträge möglich

Voraussetzungen & Beantragung des Zypern Non Dom Status

Der zypern non dom status ist direkt an die steuerliche Ansässigkeit in Zypern geknüpft. Die Voraussetzungen wurden mit der steuerreform 2026 leicht angepasst, bleiben aber für DACH-Auswanderer gut erreichbar.

Kernvoraussetzungen

• Keine zyprische Herkunft (kein Domicile of Origin)

• In den letzten 20 Jahren nicht 17+ Jahre in Zypern steuerlich ansässig

• Steuerliche Ansässigkeit in Zypern im jeweiligen Jahr (via 60 tage regel oder 183 tage regel)

Schritt-für-Schritt für DACH-Auswanderer

1. Entscheidung treffen: 60 tage regel oder 183 tage regel, welche Variante passt zur eigenen situation?

2. Wohnsitz sichern: Mietvertrag oder eigentum in Zypern abschließen

3. Wirtschaftliche Bindung herstellen: Direktorenposten in einer zypern firma, Anstellung oder Beteiligung an einer zypern gesellschaft

4. Aufenthalt planen: Physische Anwesenheit dokumentieren und sicherstellen

5. Steuerregistrierung: Anmeldung beim zyprischen Finanzamt, Steuernummer (TIN) beantragen

6. Non-Dom-Status prüfen: Automatische Prüfung der Domicile-Kriterien mit steuerberater

7. Dokumentation: Alle Belege (Reisedaten, Mietverträge, Geschäftsführung) sorgfältig aufbewahren

Typische Stolperfallen

• Fehlerhafte Tagezählung (An- und Abreisetage genau beachten)

• Parallele Steuerresidenz in einem anderen land nicht geklärt

• Fehlende wirtschaftliche Substanz, reine Briefkastenfirmen reichen nicht

• Unvollständige Dokumentation gegenüber dem Finanzamt

60 Tage Regel vs. 183 Tage Regel: Steuerlicher Wohnsitz in Zypern

Die 60 tage regel hat international viel Aufmerksamkeit erregt, weil sie eine steuerliche Ansässigkeit bei minimalem physischem Aufenthalt ermöglicht. Doch worin genau liegen die Unterschiede zur klassischen 183 tage regel?

Die 60 Tage Regel (Stand 2026)

Die Reform von 2026 hat die alte Bedingung gestrichen, dass man nicht gleichzeitig in einem anderen Staat steuerlich ansässig sein darf. Die vier aktuellen Voraussetzungen:

1. Mindestens 60 tagen physischer Aufenthalt in Zypern pro Steuerjahr

2. In keinem anderen land mehr als 183 Tage verbringen

3. Wirtschaftliche Bindung: Geschäft, Anstellung oder Direktorenposten in einer zypern firma

4. Ständiger wohnsitz in Zypern (Mietvertrag oder eigentum)

Die 183 Tage Regel

Wer mehr als 183 Tage in Zypern verbringt, ist automatisch steuerlich ansässig, ohne weitere Bedingungen bezüglich wirtschaftlicher Bindung oder betriebsstätte. Diese Variante ist oft sinnvoller für Familien, Ruheständler und alle, die ohnehin dauerhaft in Zypern leben.

Praxisbeispiel

Ein unternehmer aus deutschland verbringt 90 Tage in Zypern, 120 Tage in verschiedenen EU-Ländern und den Rest auf Geschäftsreisen. Er hat eine Wohnung in Limassol gemietet und ist Direktor seiner zypern limited.

Er erfüllt alle vier Bedingungen der 60 tage regel und ist damit Steuerresident in Zypern. Da er in keinem anderen land mehr als 183 Tage verbringt, ist die regelung eindeutig. Sollte es zu einer Doppelresidenz kommen, greifen die Tie-Breaker-Regeln des DBA.

Übersicht: 60 Tage vs. 183 Tage

Kriterium	60 tage regel	183 tage regel
Mindestaufenthalt	60 Tage	184 Tage
Wohnsitz nötig	Ja	Nicht zwingend
Wirtschaftliche Bindung	Ja (firma/Anstellung)	Nein
Max. Aufenthalt anderswo	< 183 Tage	Keine Beschränkung
Ideal für	Digitale Nomaden, unternehmer	Familien, Ruheständler

Gründung einer Zypern Firma: Ablauf, Kosten & Substanz

Die firmengründung, konkret die gründung einer zypern limited, ist für viele DACH-unternehmer der erste konkrete Schritt zur Steueroptimierung. Eine zypern firma gründen ist dabei weniger kompliziert als oft angenommen.

Typischer Ablauf

1. Vorbesprechung mit steuerberater und Anwalt in Zypern

2. Namensreservierung beim Registrar of Companies

3. Erstellung des Memorandum & Articles of Association

4. Eintragung der gesellschaft beim Registrar

5. Beantragung der Steuernummer (TIN) und USt-ID

6. kontoeröffnung bei einer zyprischen Bank

7. Einrichtung der betriebsstätte (Büro, Geschäftsadresse)

Dauer und Kosten

Die formale Eintragung dauert in der Regel 2, 4 Wochen. Bis zum vollständigen Setup inklusive Bankkonto und Geschäftsräumen sollte man 6, 10 Wochen einplanen. Gründungskosten variieren je nach Umfang, für die reine Gründung inklusive Anwaltskosten ist mit 3.000, 5.000 € zu rechnen, bei komplexeren struktur-en entsprechend mehr.

Substanzanforderungen

Die Substanzanforderungen sind seit 2026 essenziell und gehören zu den aspekte, die am häufigsten unterschätzt werden:

• Physische betriebsstätte mit realer Geschäftsadresse

• Aktive Geschäftsführung in Zypern (kein reines Nominee-Director-Modell)

• Mindestens ein lokaler Mitarbeiter (je nach Geschäftsmodell)

• Tatsächliche Geschäftstätigkeit vor ort

• Nachweis von Entscheidungsprozessen in Zypern

Checkliste vor der gründung

• [ ] steuerrecht im Herkunftsland geprüft (Wegzugsbesteuerung?)

• [ ] Geschäftsmodell und struktur definiert

• [ ] steuerberater in Zypern und Herkunftsland beauftragt

• [ ] Wohnsitz und Aufenthaltsplanung geklärt

• [ ] Substanzanforderungen verstanden und umsetzbar

• [ ] Bankkontostrategie festgelegt

• [ ] Einwanderungsdokumente vorbereitet

Besteuerung von Gewinnen aus der Zypern Gesellschaft

Bei einer zypern gesellschaft wird zwischen der besteuerung der Unternehmensgewinne und der Ausschüttungen an die Gesellschafter unterschieden. Für partner und Anteilseigner mit non dom status ergeben sich daraus erhebliche vorteile.

Körperschaftsteuer auf Gewinne

Die körperschaftsteuer in Zypern beträgt 15 Prozent auf den Nettogewinn ab 2026. Mögliche Reduktionen:

• Betriebsausgabenabzug nach allgemeinen Regeln

• R&D Super-Deduction: 120 % Abzug für Forschungs- und Entwicklungsausgaben

• ip box-Regime für qualifizierte IP-einkünfte

Die Abschaffung der deemed dividend distribution (DDD) ab 2026 ist eine wichtige Neuerung: Bisher mussten 70 % der gewinne als ausgeschüttet gelten, wenn sie nicht tatsächlich verteilt wurden. Diese Pflicht entfällt nun.

Dividendenausschüttung

dividenden an non dom-Gesellschafter mit wohnsitz in zypern:

• 0 % einkommensteuer

• 0 % SDC

• Nur GHS ca. 2,65 %

dividenden an in deutschland ansässige Gesellschafter unterliegen der deutschen Abgeltungsteuer, wobei das DBA die Quellensteuer regelt.

Beispiel: 500.000 € Gewinn

Position	Non-Dom in Zypern	Gesellschafter in deutschland
Gewinn	500.000 €	500.000 €
körperschaftsteuer (15 %)	75.000 €	75.000 €
Ausschüttung	425.000 €	425.000 €
Steuer auf Dividende	GHS ca. 4.770 €	Abgeltungsteuer ca. 25 % + Soli
Effektive Gesamtbelastung	ca. 16 %	ca. 35, 40 %

Vergleich: Steuern in Zypern vs. Deutschland, Österreich, Schweiz

Wer über das auswandern nach Zypern nachdenkt, braucht einen klaren Vergleich mit den DACH-Ländern. Die Unterschiede sind bei diversen faktoren erheblich.

Kriterium	Zypern (Non-Dom)	deutschland	Österreich	Schweiz
einkommensteuer (max.)	35 %	45 % + Soli	55 %	20, 40 % (kantonal)
Steuer auf dividenden	0 % SDC/PIT	25 % + Soli + KiSt	27,5 % KESt	35 % VSt (teils rückforderbar)
körperschaftsteuer	15 %	ca. 30, 33 % (inkl. GewSt)	25 %	15, 25 % (kantonal)
Gewerbesteuer	Keine	7, 17 %	Keine	Keine
Kapitalgewinne Wertpapiere	0 %	25 % + Soli	27,5 %	Je nach Kanton
Erbschaftsteuer	Keine	Bis 50 %	Keine (aber ErbSt)	Kantonal

Zypern bietet für unternehmer und Investoren in nahezu jeder Kategorie eine niedrigere steuerbelastung. Besonders die Kombination aus non dom status, 0 % auf dividenden und dem Fehlen einer Gewerbesteuer macht den standort einzigartig in der eu.

Steuerliche Aspekte beim Wegzug nach Zypern (Wegzugsbesteuerung & DBA)

Wer seinen wohnsitz aus deutschland, Österreich oder der Schweiz nach Zypern verlegt, muss prüfen, ob eine Wegzugsbesteuerung ausgelöst wird. In deutschland betrifft dies insbesondere Beteiligungen über 1 % an Kapitalgesellschaften (§ 6 AStG).

Wann wird Wegzugsbesteuerung ausgelöst?

• Beteiligung > 1 % an einer kapitalgesellschaft

• Stille Reserven in der Beteiligung

• Verlagerung des Wohnsitzes ins ausland

Innerhalb der eu/EWR, und damit auch bei Wegzug nach Zypern, besteht die Möglichkeit einer zinslosen Stundung der Wegzugssteuer.

Praktische Vorgehensweise

• Steuerliche und polizeiliche Abmeldung im Herkunftsland

• fragen der Finanzämter zu Lebensmittelpunkt, Wohnung, Familie beantworten

• Nachweis des Lebensmittelpunkts in Zypern (Wohnung, wirtschaftliche Aktivitäten)

• Steuerresidenz-Bescheinigung aus Zypern einholen

Die Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Zypern und den DACH-Ländern regeln die Zuteilung von Besteuerungsrechten für Renten, dividenden, Immobilienerträge und weitere einkünfte.

Praxisbeispiel: Ein unternehmer mit 5 % GmbH-Beteiligung (stille Reserven 200.000 €) zieht nach Zypern. Die Wegzugssteuer wird berechnet, kann aber innerhalb der eu zinslos gestundet werden. In Zypern angekommen, zahlt er als non dom auf zukünftige dividenden aus der GmbH 0 %, die steuerbelastung sinkt dramatisch.

Praktische Checkliste: Wohnsitz in Zypern & Non Dom optimal nutzen

Dieser Abschnitt dient als kompakte Schritt-für-Schritt-Übersicht für alle leser, die den Umzug nach Zypern konkret planen, ob als unternehmer, Trader oder Ruheständler.

Chronologische Checkliste

1. Steuerliche Analyse: informationen zur Wegzugsbesteuerung und DBA einholen, steuerberater in beiden Ländern konsultieren

2. Abmeldung: Steuerliche und polizeiliche Abmeldung in deutschland/Österreich/Schweiz

3. Wohnung in Zypern: Mietvertrag oder Kaufvertrag abschließen (Voraussetzung für 60 tage regel)

4. 60/183-Tage-Planung: Aufenthaltstage im Voraus planen und dokumentieren

5. firmengründung: Falls benötigt, gründung einer zypern limited einleiten

6. Aufenthaltsgenehmigung: Yellow Slip (EU-Bürger) oder MIP beantragen

7. Finanzamt Zypern: Anmeldung und Beantragung der Steuernummer

8. Bankkonto: kontoeröffnung bei einer zyprischen Bank

9. Krankenversicherung: GHS-Registrierung oder private Krankenversicherung abschließen (sozialversicherung klären)

10. Dokumentation: Aufenthaltstage in einem Tagebuch festhalten, Reisebelege aufbewahren

11. Geschäftliche Substanz: betriebsstätte einrichten, service und dienstleistungen vor ort erbringen

12. Non-Dom-Status sicherstellen: Domicile-Kriterien prüfen, Belege archivieren

Individuelle Steuerberatung im Herkunftsland und in Zypern ist bei diesem thema zwingend erforderlich. Die vielzahl der faktoren, vom steuerrecht über Einwanderungsbestimmungen bis hin zur Sozialversicherung, erfordert professionelle beachtung.

Ausblick: Zypern als Standort in den nächsten Jahren

Zypern hat mit der steuerreform 2026 bewusst seine Wettbewerbsfähigkeit bewahrt. Die Erhöhung der körperschaftsteuer auf 15 % folgt dem globalen Trend (OECD Pillar Two), während Instrumente wie der non dom status und die ip box das land weiterhin als Premium-standort positionieren.

Mögliche Risiken bleiben: Weiterer eu-Druck auf Steuerpräferenzen, verschärfte Substanzanforderungen und mögliche änderungen bei DBA-Regeln. Wer heute strukturiert nach Zypern geht, profitiert jedoch von einem der durchdachtesten steuersysteme der eu.

Die privacy management group und spezialisierte partner vor ort können bei der Umsetzung helfen, von der firmengründung über die kontoeröffnung bis zur laufenden steuerlichen Betreuung.

Wer die optionen in Zypern ernsthaft prüft, sollte jetzt handeln: Die Kombination aus non dom, niedriger körperschaftsteuer und flexibler Aufenthaltsregel ist in dieser Form in der eu einzigartig, und niemand kann garantieren, wie lange das so bleibt. Hole dir qualifizierte Beratung und starte deine Planung noch heute.

Dieser Artikel wurde mit Blogie erstellt.