Welche Nebenkosten kann ich als Mieter von der Steuer absetzen? (Stand 2026)

Jedes Jahr verschenken Mieterinnen und Mieter in Deutschland Geld, weil sie bestimmte Posten aus ihrer Nebenkostenabrechnung nicht in der Steuererklärung angeben. Dieser Artikel zeigt dir, welche Nebenkosten du als Mieter von der Steuer absetzen kannst, wie du den Betrag korrekt ermittelst und welche Fehler du vermeiden solltest.

Das Wichtigste vorab: Diese Nebenkosten kannst du 2026 als Mieter steuerlich absetzen

Mieter können bestimmte Posten aus der Nebenkostenabrechnung steuerlich geltend machen. Grundlage ist § 35a EStG, der eine Steuerermäßigung von 20 Prozent der Arbeitskosten für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen gewährt. Hier ein Überblick über die in der Kürze absetzbare Positionen:

• Treppenhausreinigung

• Hauswart / Hausmeisterdienste (Reinigung, Gartenpflege, Winterdienst)

• Gartenpflege und Grünflächenpflege

• Schornsteinfeger

• Heizungswartung und Wartung der Aufzugsanlage

• Graffiti-Beseitigung

Die Höchstbeträge der Steuerermäßigung: bis zu 4.000 Euro pro Jahr für haushaltsnahe Dienstleistungen (20 % von maximal 20.000 Euro Lohnkosten) und bis zu 1.200 Euro pro Jahr für Handwerkerleistungen (20 % von maximal 6.000 Euro Lohnkosten).

Nur der Arbeitslohn ist absetzbar. Materialkosten, Verbrauchskosten für Heizung, Wasser oder Strom fallen nicht unter die Steuerermäßigung. Auch wenn du „nur“ Mieter bist: Trage diese Nebenkosten in der Steuererklärung ein und sichere dir dein Geld zurück.

Rechtsgrundlage: § 35a EStG und die Rolle der Nebenkosten in der Steuererklärung

§ 35a EStG regelt die Steuerermäßigung für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen im Privathaushalt. Die Steuerermäßigung mindert direkt die Steuerlast; sie ist kein Abzug als Werbungskosten oder Sonderausgaben.

Das Gesetz unterscheidet drei Kategorien mit Bezug zur Betriebskostenabrechnung:

• Minijobs im Haushalt (z. B. geringfügig beschäftigte Reinigungskraft): Steuerermäßigung bis 510 Euro pro Jahr

• Haushaltsnahe Dienstleistungen (z. B. Gebäudereinigung, Gartenpflege): 20 % der Lohnkosten, maximal 4.000 Euro Steuerermäßigung

• Handwerkerleistungen (z. B. Heizungswartung, Reparaturen): 20 % der Arbeitskosten, maximal 1.200 Euro Steuerermäßigung

Mieter brauchen keinen eigenen Vertrag mit dem Dienstleister. Der Bundesfinanzhof hat mit Urteil vom 20. April 2023 (VI R 24/20) klargestellt: Die Betriebskostenabrechnung oder eine Bescheinigung des Vermieters reicht als Nachweis, sofern der Anteil der begünstigten Kosten und der Arbeitsanteil erkennbar sind. Die Nebenkostenabrechnung sollte daher eine Aufstellung der begünstigten Kosten enthalten. Die Regel gilt für jedes Mietobjekt, ob Mehrfamilienhaus oder Einfamilienhaus zur Miete, ob Wohnung in Berlin oder Haus auf dem Land.

Welche Nebenkosten sind als haushaltsnahe Dienstleistungen absetzbar?

Haushaltsnahe Dienstleistungen sind Tätigkeiten, die typischerweise von Haushaltsmitgliedern selbst erledigt würden: Reinigung, Pflege, Betreuung. Beispiele für haushaltsnahe Dienstleistungen sind Gartenpflege und Reinigung. Mieter können 20 Prozent der Arbeitskosten für solche Dienstleistungen absetzen; maximal 4.000 Euro Steuerermäßigung pro Jahr.

Typische Positionen aus der Nebenkostenabrechnung:

• Treppenhausreinigung und Gebäudereinigung

• Hausmeisterdienste (soweit Hausbetreuung, nicht Verwaltung)

• Gartenpflege und Grünflächenpflege

• Winterdienst / Schneeräumdienst

• Müllbereitstellung (Lohnanteil des Mülltonnenservice)

• Aufzugsreinigung

Rechenbeispiel: Deine Abrechnung weist 480 Euro für Reinigung (Lohnkosten) und 600 Euro für Gartenpflege (Lohnkosten) aus. Zusammen 1.080 Euro; davon 20 Prozent = 216 Euro weniger Einkommensteuer.

Verbrauchskosten wie Wasser, Heizenergie oder die Müllabfuhr-Gebühr selbst sind keine haushaltsnahen Dienstleistungen. Enthaltene Lohnanteile (z. B. für das Bereitstellen der Mülltonnen) können aber begünstigt sein. Die Nebenkostenabrechnung muss die Lohnkostenanteile getrennt ausweisen.

Welche Nebenkosten zählen als Handwerkerleistungen, und wie viel kannst du absetzen?

Handwerkerleistungen umfassen Reparaturen, Wartungsarbeiten, Renovierungs- und Modernisierungsmaßnahmen im und am Gebäude. Mieter können 20 Prozent der Arbeitskosten für Handwerkerleistungen steuerlich absetzen, maximal 1.200 Euro pro Jahr (das entspricht 6.000 Euro begünstigte Lohnkosten). Nur die Arbeitskosten sind absetzbar, nicht die Materialkosten.

Absetzbare Posten aus der Nebenkostenabrechnung:

• Heizungswartung

• Schornsteinfeger

• Wartung der Aufzugsanlage

• Rohrreinigungen

• Wartung der Brandmeldeanlage / Funktionsprüfung von Rauchwarnmeldern

• Dachreparaturen (Lohnanteil)

Die Nebenkostenabrechnung muss Arbeitskosten separat ausweisen. Reine Materialkosten, Geräte- und Entsorgungspauschalen sind nicht begünstigt.

Zahlenbeispiel: 400 Euro Lohnkosten Schornsteinfeger + 350 Euro Lohnkosten Heizungswartung = 750 Euro. Davon 20 Prozent = 150 Euro Steuerersparnis. Mieter können diese Handwerkerleistungen in der Steuererklärung angeben.

Diese Nebenkosten kannst du als Mieter nicht von der Steuer absetzen

Nicht alle Betriebskosten sind steuerlich begünstigt, auch wenn sie in der Nebenkostenabrechnung stehen. Diese Positionen kannst du nicht nach § 35a EStG absetzen:

• Grundsteuer

• Gebäudeversicherung

• Hausverwaltungskosten (Schriftverkehr, Abrechnungserstellung)

• Instandhaltungsrücklage

• Bankgebühren

• Reine Materialkosten und Brennstoffkosten

• Wasser-, Abwasser-, Heiz- und Stromverbrauch (ohne Lohnanteil)

Verwaltungsleistungen des Hausverwalters gelten nicht als haushaltsnahe Dienstleistung. Kosten für Luxusgemeinschaftseinrichtungen wie Pool, Sauna oder Fitnessraum werden regelmäßig nicht anerkannt.

Ausnahme: Wer ein beruflich genutztes Arbeitszimmer in der Mietwohnung hat, kann anteilige Nebenkosten unter Umständen als Werbungskosten geltend machen. Das läuft aber getrennt vom Steuervorteil nach § 35a EStG.

So machst du Nebenkosten in der Steuererklärung geltend (ELSTER, Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen)

Schritt für Schritt zur Steuerermäßigung:

1. Nebenkostenabrechnung prüfen: Identifiziere die Positionen mit ausgewiesenem Lohnkostenanteil. Der Nachweis über die Absetzbarkeit muss in der Nebenkostenabrechnung erkennbar sein. Falls dein Vermieter die Anteile nicht aufschlüsselt, bitte um eine Bescheinigung nach § 35a EStG.

2. Beträge trennen: Trage haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen separat ein; keine Sammelsumme „Nebenkosten“. Die Eintragung erfolgt im Mantelbogen (ESt 1A) bzw. in der Anlage „Haushaltsnahe Aufwendungen“.

3. Lohnanteil übernehmen: Übernimm ausschließlich den Lohnkostenanteil aus der Abrechnung oder der Bescheinigung. Nicht die Gesamtnebenkosten.

4. Zahlungsnachweis sichern: Die Verwendung von unbaren Zahlungsmethoden ist erforderlich (Überweisung, Lastschrift). Barzahlungen sind nicht begünstigt.

5. Belege aufbewahren: Die Nebenkostenabrechnung muss für Rückfragen des Finanzamts aufbewahrt werden; auch wenn du sie der Steuererklärung nicht beifügst.

Die Steuererklärung muss bis zum 31. Juli des Folgejahres abgegeben werden. Wer steuerlich beraten wird, hat längere Fristen.

Praxisbeispiel 2025/2026: So viel Steuer kannst du mit deiner Nebenkostenabrechnung sparen

Ein konkretes Ergebnis zum Nachrechnen. Beispiel: Mieterin in einer 70-m²-Wohnung in Berlin, Nebenkostenabrechnung für 2025.

Berechnung:

• Summe haushaltsnahe Dienstleistungen: 930 Euro; 20 % = 186 Euro Steuerermäßigung

• Summe Handwerkerleistungen: 400 Euro; 20 % = 80 Euro Steuerermäßigung

• Gesamte Steuerersparnis: 266 Euro

Liegt dein zu versteuerndes Einkommen unter dem Grundfreibetrag (2026 voraussichtlich ca. 12.348 Euro), zahlst du ohnehin keine Einkommensteuer. In dem Fall bringt die Steuerermäßigung nach § 35a EStG keinen Vorteil, da sie nur die tatsächliche Steuerschuld mindert. Ein Verlustvortrag ist bei § 35a nicht möglich; der greift nur bei Werbungskosten oder Sonderausgaben.

Typische Fehler und praktische Tipps rund um Nebenkosten in der Steuererklärung

Drei häufige Fehler und wie du sie vermeidest:

Fehler 1: Gesamtbetrag der Nebenkosten eintragen statt nur die Lohnkosten. Das Finanzamt erkennt nur den separat ausgewiesenen Arbeitsanteil an.

Fehler 2: Materialkosten oder Verbrauchskosten (z. B. Heizenergie, Wasser) als Handwerkerleistung ansetzen. Diese Ausgaben sind nicht begünstigt.

Fehler 3: Fristen ignorieren. Absetzbare Kosten müssen in dem Jahr geltend gemacht werden, in dem die Abrechnung erhalten wurde. Wer die Betriebskostenabrechnung erst nach Ablauf der Einspruchsfrist zum Steuerbescheid erhält, sollte Einspruch einlegen oder die Erklärung vorläufig abgeben.

Tipp: Bitte deinen Vermieter aktiv um ein Dokument nach § 35a EStG. Vermieter müssen die Nebenkostenabrechnung innerhalb von 12 Monaten nach Ende des Abrechnungszeitraums erstellen. Mieter haben anschließend 12 Monate Zeit, um Einwände gegen die Abrechnung zu erheben.

Zum Thema Nachzahlung: Mieter können Nachzahlungen für haushaltsnahe Dienstleistungen absetzen. Auch eine Nachzahlung für 2024, die du erst 2026 begleichst, wird im Zahlungsjahr steuerlich berücksichtigt. Wer unsicher ist, sollte einen Steuerberater hinzuziehen; in vielen Fällen lohnt sich der Blick auf die Betriebskostenabrechnung aber auch ohne fremde Hilfe.

FAQ: Häufige Fragen zu Nebenkosten in der Steuererklärung für Mieter

Können Mieter überhaupt Nebenkosten von der Steuer absetzen? Ja, aber nur bestimmte Posten als haushaltsnahe Dienstleistungen oder Handwerkerleistungen nach § 35a EStG. Die Miete selbst ist nicht absetzbar.

Wo trage ich die Nebenkosten in der Steuererklärung ein? In der Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen im Mantelbogen unter den Feldern für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen. Nicht als Sammelposten eintragen.

Was, wenn die Nebenkostenabrechnung noch nicht vorliegt? Du kannst eine Fristverlängerung beim Finanzamt beantragen, die Steuererklärung vorläufig abgeben oder nach Erhalt der Abrechnung Einspruch gegen den Steuerbescheid einlegen.

Kann ich Nebenkosten absetzen, wenn ich unter dem Grundfreibetrag liege? Nein. Bei 0 Euro Einkommensteuer gibt es keine unmittelbare Steuerersparnis. Ein Verlustvortrag funktioniert hier nicht, da § 35a nur die tarifliche Steuer mindert.

Gilt § 35a EStG auch für eine WG oder eine untervermietete Wohnung? Ja, anteilig entsprechend der getragenen Kosten. Voraussetzung: Du bist selbst Vertragspartner im Mietvertrag und hast die Arbeiten über deine Nebenkosten mitfinanziert.

Brauche ich als Eigentümer andere Nachweise als als Mieter? Eigentümer erhalten die Rechnung direkt; Mieterinnen und Mieter nutzen die Nebenkostenabrechnung oder eine Bescheinigung des Verwalters. Die Anleitung zur Eintragung in der Steuererklärung angeben ist für beide Gruppen gleich.